• 課程章節
  • 01
    課程介紹
    01:06
  • 02
    房地產預售環節的發票開具指南 1
    11:40
  • 03
    房地產預售環節的發票開具指南 2
    08:36
  • 04
    交房環節的發票開具指南 1
    10:54
  • 05
    交房環節的發票開具指南 2
    17:10

課程簡介

從房地產企業現金流的角度,一旦進入銷售環節,不論是預售還是交房,都意味著大量的資金流入。因此,一旦財務部門發票開具有誤,亦或是會計處理不當,將對公司整體造成較大的影響。在此階段,有諸多涉及增值稅發票開具的財稅難重點問題亟待了解:

- 房地產行業通常所說的“預收款”不包括哪些內容?
- 預收房款是否涉及增值稅納稅義務?稅務上應如何處理?
- 房地產行業的“差額繳稅 全額納稅”應如何進行稅會處理?
……

本課程,特邀稅務實務專家,分類運用房地產企業一般納稅人與小規模納稅人以及采用簡易計稅與一般計稅方式下的案例,梳理房地產企業在銷售環節開具發票的實務風險點。

課程流程
模塊1:房地產預售環節的發票開具指南
- 案例一:房地產企業一般納稅人采用簡易計稅方法
- 案例二:房地產企業一般納稅人采用一般計稅方法
- 案例三:房地產企業小規模納稅人采用簡易計稅方法
模塊2:交房環節的發票開具指南
- 案例四:房地產企業一般納稅人采用簡易計稅方法
- 案例五:房地產企業一般納稅人采用一般計稅方法
- 案例六:房地產企業小規模納稅人采用簡易計稅方法
……

所屬專題

章節介紹

  • 1 課程介紹 00:01:06

    本段為開場,并介紹了課程設置的目的和主要內容。

  • 2 房地產預售環節的發票開具指南 1 00:11:40

    本段運用在預售環節,一般納稅人房地產企業在采用簡易計稅方法下計稅與開票的方法,并結合政策規定對預繳增值稅的賬務處理進行了演示。

  • 3 房地產預售環節的發票開具指南 2 00:08:36

    本段通過案例演示,講解了預售環節下房地產企業一般納稅人采用一般計稅以及小規模納稅人采用簡易計稅情形下的增值稅發票開具問題。

  • 4 交房環節的發票開具指南 1 00:10:54

    本段通過房地產企業一般納稅人采用簡易計稅的方式的案例,講解了在交房環節,企業所涉及的發票開具問題以及會計處理過程。

  • 5 交房環節的發票開具指南 2 00:17:10

    本章節演示了在交房環節,房地產企業一般納稅人采用一般計稅以及小規模納稅人采用簡易計稅的方式下發票開具以及會計分錄的處理問題,其中包括對差額納稅全額開票這一關鍵概念的講解。

相關問答 更多 >

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    麻煩您補充一下,您公司是在異地另行注冊成立了獨立“法人公司”(注:這兒說的是真正的法律標準術語下的“法人”,并非俗稱、誤稱之“法定代表人”),還是只是在異地設立了某個分支機構、分公司之類?

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    《關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)規定“納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)”。納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。需要補開發票的情形主要有:

    (一)已申報營業稅,未開具發票的;

    (二)已申報營業稅,已開具發票,發生銷售退回或折讓、開票有誤、應稅服務中止等情形,需要開具紅字發票或重新開具發票的;

    (三)已補繳營業稅稅款,未開具發票的。

    《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第42號)明確,對納稅人2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,包括已經申報繳納營業稅或補繳營業稅的業務,需要補開發票的,可開具增值稅普通發票,且不再規定納稅人可以開具增值稅普通發票的時限,同時規定納稅人應完整保留相關資料備查。

    具體操作要求,可以與主管稅務機關溝通一下。

  • 回答者: 高欣 知名集團投資總監,秦皇島市總會計師協會稅務分會會長

    可以計入開發成本—前期費用科目核算。這個沒有明確固定,也有的企業計入開發間接費用。

課程評價 更多 >

講師介紹

王越

前稅務官員

總局稽查局人才庫成員

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家,先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅,歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門,近二十年稅收業務工作實踐,對稅收理論有較透徹的理解,對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計差異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣,善于將案例融入理論,使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識,解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師,經濟學碩士。

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