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  • 回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!

    題意的“出表”是否指由誰作為“合法”編制合并報表的主體,從題意描述的條件來看,A出資占比、董事會結構均占優,對于合資公司來說處于控制地位,應作為合資公司的母公司,作為合并報表的主體,除非B有其他可以控制合資公司的安排,否則由B出表并不符合以下企業會計準則的要求。

    《企業會計準則第33號——合并財務報表》(財會[2014]10號):

    第二條 合并財務報表,是指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。母公司,是指控制一個或一個以上主體(含企業、被投資單位中可分割的部分,以及企業所控制的結構化主體等,下同)的主體。

    第四條 母公司應當編制合并財務報表。如果母公司是投資性主體,且不存在為其投資活動提供相關服務的子公司,則不應當編制合并財務報表,該母公司按照本準則第二十一條規定以公允價值計量其對所有子公司的投資,且公允價值變動計入當期損益。

  • 回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!

    1. 重要差錯的調整按照原則來說是需要盡量進行追溯調整,但實務中一般只調發現當年報表的期初數或年初金額,

    以2020年發現2019年度錯賬為例,均調整2020年報表的年初數或相應欄次:

    資產負債表:調整發現當年報表(2020年)相關項目的年初余額;

    利潤表:調整發現當年報表(2020年)相關項目的“上年金額”欄;

    所有者權益變動表:調整(2020年)“前期差錯更正”行“盈余公積”和“未分配利潤”欄

    2. 會計差錯使利潤增加時,調增所得稅費用:借:以前年度損益調整貸:應交稅費——應交所得稅,會計差錯使利潤減少時,調減所得稅費用:借:應交稅費——應交所得稅,貸:以前年度損益調整。這個并未和匯算清繳有直接關系,發生在之前與之后均需要調整所得稅費用(或以前年度損益調整)科目。

  • 回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!以下回復供參考:

    上海市稅務局《關于2019年度本市居民企業所得稅匯算清繳有關事項的提示》提到:若納稅人為本市跨地區經營匯總納稅的建筑企業總機構,且由其直接管理的跨地區經營項目部在項目所在地按項目實際經營收入的0.2%預繳企業所得稅的,在完成企業所得稅年度納稅申報的同時應報送該項目部實際繳納企業所得稅相關憑證(復印件),預繳申報階段已報送的,年度納稅申報階段無需重復報送。上述稅款由辦稅柜臺根據企業提供資料進行錄入,企業不能自行申報。匯算清繳階段應填入主表中“本年實際已預繳的所得稅額”一欄,不需額外報送報表。

  • 稅務問題2020-05-25 17:51

    回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!

    1. 各地對于個體工商戶個人所得稅的起征標準不一,根據《國家稅務總局深圳市稅務局關于經營所得核定征收個人所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局深圳市稅務局公告2019年第3號):(一)定期定額征收方式的計算  1.實行定期定額征收方式的,應納所得稅額的計算公式如下:應納所得稅額=收入總額×核定征收率 收入總額為不含增值稅收入額,對于10萬以內的定期定額戶,征收率為0,相當于免除了個稅,具體需要與當地稅務機關進行確認。

    2. 核定征收本身相對于查賬征收即已經適用比較低的稅率,同樣以深圳為例:實行核定應稅所得率征收方式的為5%(除娛樂業以外),實行核定征收率的標準按0.8%執行。

  • 問答板塊小編

    回答者: 問答板塊小編

    您好,您的問答與已答問題相似,詳見:http://www.2890084.live/question/toquestion/26415
  • 回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!

         5%是《財政部 國家稅務總局關于企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財稅[2009]29號)對非保險企業的稅前扣除限額,但其一并未強制企業支付給代理商的傭金不能超過5%,只是對其在所得稅前列支予以限制;其二對于以下特殊情形,是可以超過5%的扣除限額進行扣除的。

      《財政部 稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》(財政部稅務總局公告2019年第72號)第一條規定,自2019年1月1日起,保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出,不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%(含本數)的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過部分,允許結轉以后年度扣除。

      《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第三條規定,從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除。

        《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》(國稅發[2009]31號)第二十條規定:企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據實扣除。

  • 回答者: 王老師 鉑略答疑講師

    您好!以下回復供參考:

    目前國家層面的稅收優惠主要集中在《關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》財政部公告2020年第23號(2021年1月生效)以及《財政部?海關總署?國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2011〕58號)、《國家稅務總局關于深入實施西部大開發戰略有關企業所得稅問題》2012年12號公告:自2011年1月1日至2020年12月31日,對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業,經企業申請,主管稅務機關審核確認后,可減按15%稅率繳納企業所得稅。請確認建安業是否包含在《西部地區鼓勵類產業目錄》中“新疆維吾爾自治區”的目錄中,其余暫未見有專項特殊稅收優惠政策。至于地方性的稅收返還優惠,由于政策處于不斷變化當中,建議同當地招商引資部門聯系具體事宜。

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    涉及稅收減免,文件很多,不能確定您需要哪個?建議您直接登錄國家稅務總局網站查詢一下。您也可以描述一下您公司具體情形,為您確定一下是否有優惠政策。

  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    麻煩您補充一下:您公司執行什么會計制度?因為什么業務需要調整?

  • 回答者: 高老師 鉑略答疑講師

    您好,根據電話溝通,專利年費可以加計扣除。
  • 問答板塊小編

    回答者: 問答板塊小編

    您好,您的問答與已答問題同題,詳見:http://www.2890084.live/question/toquestion/27605
  • 回答者: 于老師 鉑略答疑講師

    麻煩您確定一下:您是依照《中華人民共和國個人獨資企業法》成立的“個人獨資企業”?還是其實是一名自然人股東的有限責任公司(許多人將此混為“個人獨資企業”)?

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